№ 14, Апрель 2016
Содержание

Новости

Лента новостей

Будьте внимательны! Обновлен реестр РРО
Минфин: налоговую накладную можно зарегистрировать в течение 365 к. дн.
Появилась форма акцизной накладной и порядок ее заполнения
Юрлица группы 3 имеют право изменить ставку ЕН в течение года
Соцстрах открестился от моратория
Юрлицо изменило наименование: как подавать электронную отчетность

Документы и комментарии

Участие работника в семинаре — есть ли объект для обложения НДФЛ и ВС?

(комментарий к письму ГФСУ от 27.11.2015 г. № 25392/6/99-99-10-03-02-10-15)

Условия применения ставки 5 % по доходам от продажи движимого имущества

(комментарий к письму ГФСУ от 29.03.2016 г. № 5278/5/99-99-17-03-03-16)

Cтатьи

НДС-корректировки: новые правила оформления

Как известно, с 1 апреля вступила в силу новая форма Расчета корректировки. Поскольку корректировки НДС всегда вызывают вопросы, в данной статье мы расскажем о том, как их оформлять по-новому.

Импорт товаров: учет и налогообложение

«Привези мне, батюшка, цветочек аленький, — попросила дочка младшая, и отправился купец в дальние края...» Из детской сказки мы знаем, какие чудеса его ожидали. Вот и для единщика-импортера заморские покупки таят немало приключений. Об этом и поговорим в материале.

Закрываем ФЛП после его смерти

Жизнь состоит из череды самых разных событий — обыденных, радостных, грустных. Одним из них может стать чья-то внезапная смерть. А если умерший еще и имел статус предпринимателя, то, кроме мирских хлопот, добавляются обязанности официального завершения его хоздеятельности. Кому нужно об этом побес­покоиться? Можно ли всё пустить на самотёк, вы узнаете из этой статьи.

Обратная связь

«Я не вернусь в руки твои!»: списываем безнадежную дебиторку

Мы (предприятие — плательщик ЕН группы 3 с НДС; основной вид деятельности — предоставление в аренду недвижимого имущества) имеем на балансе дебиторскую задолженность за услуги аренды, по которой истек срок исковой давности. Наш контрагент-орендатор еще раньше был признан банкротом, но списать эту задолженность мы решились только сейчас — по окончании срока исковой давности. Не возникнет ли у нас налоговых обязательств по ЕН при списании такой задолженности?

ФЛП имеет гостиницу в другом городе: как платить турсбор

Я (ФЛП группы 3) оказываю услуги по временному проживанию. Гостиница размещена в другом городе — не по месту моей регистрации. Куда в таком случае платить турсбор?

ФЛП группы 2 и сельское хозяйство: точки касания

Я (плательщик ЕН группы 2) собираюсь выращивать сельскохозяйственную продукцию. Имею ли я право находиться на упрощенной системе налогообложения?

Нанимаем работников без угрозы упрощенке

Я (ФЛП группы 2) планирую расширить деятельность. Для этого мне нужно нанять еще работников, но у меня уже есть 10 наемных лиц. Как мне быть, чтобы не нарушить условия пребывания на упрощенной системе налогообложения?

Справочник бухгалтера и ФЛП

Дополнительные материалы

Щодо граничного строку реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН

Міністерство фінансів України
Лист від 30 березня 2016 року № 31-11120-09-10/9133

Про розгляд звернення

Державна фіскальна служба України
Лист від 21 березня 2016 року № 6092/6/99-99-19-03-02-15

Про запровадження нової форми податкової накладної з 1 квітня 2016 року

Державна фіскальна служба України
Лист від 1 квітня 2016 року № 11272/7/99-99-19-03-02-17

О рассмотрении запроса

Государственная фискальная служба Украины
​Письмо от 27 ноября 2015 года № 25392/6/99-99-10-03-02-10-15 (извлечение)

О служебных командировках

Министерство финансов Украины
Письмо от 20 мая 2013 года  № 31-07230-16-27/15177

О рассмотрении обращения

Государственная фискальная служба Украины
​Письмо от 29 марта 2016 года № 5278/5/99-99-17-03-03-16

Про розгляд звернення

Державна фіскальна служба України
​Лист від 5 жовтня 2015 року № 21062/6/99-99-19-03-02-15

Про розгляд листа

Державна фіскальна служба України
Лист від 27 листопада 2015 року № 11145/Б/99-99-19-03-02-14

Про надання відповіді

Державна фіскальна служба України
Лист від 3 лютого 2016 року № 2205/6/99-99-19-03-02-15

Про розгляд листа

Державна фіскальна служба України
Лист від 4 лютого 2016 року № 2369/6/99-99-19-03-02-15

Про надання інформації

Державна фіскальна служба України
Лист від 20 листопада 2015 року № 24784/6/99-99-10-03-02-15

Щодо відображення у бухгалтерському обліку витрат на послуги митного брокера

Міністерство фінансів України
Лист від 29 листопада 2013 року № 31-08410-07-27/34996

Про розгляд листа

Державна фіскальна служба України
Лист від 5 жовтня 2015 року № 21058/6/99-99-19-03-02-15

Щодо зміни ЮО — платниками ЄП третьої групи ставки ЄП протягом звітного року

Чи мають право ЮО — платники ЄП третьої групи протягом звітного року змінити ставку ЄП?

Чи потрібно постачальнику складати розрахунок коригування до податкової накладної, складеної при передачі майна у фінансовий лізинг
Чи потрібно постачальнику складати розрахунок коригування до податкової накладної, складеної при передачі майна у фінансовий лізинг, якщо відбувається зміна його вартості після сплину 1095 днів з дати складання податкової накладної?
Змінено номенклатуру товарів/послуг: чи має право постачальник скласти розрахунок коригування до податкової накладної, складеної неплатнику ПДВ

Чи має право постачальник скласти розрахунок коригування до податкової накладної, складеної неплатнику ПДВ, якщо договором змінено номенклатуру товарів/послуг, постачання яких ще не здійснювалось?

Списання дебіторської заборгованості за поставленими товарами/послугами: чи має право постачальник відкоригувати податкові зобов’язання

Чи має право постачальник відкоригувати податкові зобов’язання у разі списання дебіторської заборгованості за поставленими товарами/послугами, якщо термін позовної давності минув, але оплату за товари/послуги ними так і не було отримано та процедура досудового врегулювання сумнівної дебіторської заборгованості проведена не була?

Прийнято рішення про списання (прощення) покупцю заборгованості за поставлені та неоплачені товари/послуги : дії продавця та покупця в обліку ПДВ

Які дії в обліку з ПДВ мають вчинити продавець та покупець, якщо після постачання товарів/послуг продавцем прийнято рішення про списання (прощення) покупцю заборгованості за поставлені та неоплачені товари/послуги?

Зміна суми компенсації вартості товарів/послуг або їх повернення: чи складається постачальником розрахунок коригування до податкової накладної

Чи складається постачальником розрахунок коригування до податкової накладної, якщо після здійснення операції з постачання товарів/послуг здійснюється зміна суми компенсації їх вартості або їх повернення, а покупець таких товарів/послуг втрачає статус платника податку на додану вартість?

Чи необхідно платнику ПДВ — продавцю коригувати податкові зобов’язання при поверненні покупцю коштів

Чи необхідно платнику ПДВ — продавцю коригувати податкові зобов’язання при поверненні покупцю коштів з одночасним отриманням товару, з моменту придбання яких минуло більше 1095 днів?

Щодо реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування, якщо з дати їх виписки ще не минуло 15 календарних днів, але реєстрацію платника ПДВ вже анульовано

Чи має право особа, реєстрацію платника ПДВ якої анульовано, зареєструвати складені податкові накладні та/або розрахунки коригування до податкових накладних в ЄРПН, якщо з дати їх виписки ще не минуло 15 календарних днів?

Покупець відмовляється зареєструвати розрахунок коригування до податкової накладної: чи має право продавець зменшити податкові зобов’язання

Чи має право продавець зменшити податкові зобов’язання, якщо покупець відмовляється зареєструвати розрахунок коригування до податкової накладної?

Щодо зменшення податкового кредиту у разі відмови з боку постачальника товарів/послуг надати розрахунок коригування

Чи повинен покупець — платник ПДВ самостійно зменшити податковий кредит у разі відмови з боку постачальника товарів/послуг надати розрахунок коригування при поверненні постачальнику товарів/послуг або поверненні покупцю попередньої оплати?

Щодо заповнення податкової декларації з ПДВ та додатка 1 (Д1)

Чи заповнюються відповідні рядки податкової декларації з ПДВ та додаток 1 (Д1) до неї, якщо на підставі складеного платником податку розрахунку коригування обсяги постачання та сума податкових зобов’язань не змінилися?

Якщо платником податку помилково складена податкова накладна

Чи повинен платник податку відображати в податковій декларації з ПДВ податковий кредит на підставі двох податкових накладних та розрахунку коригування до помилкової (другої) податкової накладної, якщо було помилково оформлено зайву податкову накладну (двічі на одне постачання)?

Щодо зміни суми компенсації вартості послуг

Яким чином платнику ПДВ — отримувачу послуг, які постачаються нерезидентом, місце постачання яких розташоване на митній території України, відкоригувати податкові зобов'язання та податковий кредит у разі зміни суми компенсації вартості послуг та які особливості відображення такого коригування у податковій звітності з ПДВ з урахуванням періоду коригування?

Адміністративна відповідальність за порушення граничних термінів реєстрації податкових накладних та розрахунків коригування до податкових накладних в ЄРПН

Чи передбачена адміністративна відповідальність за порушення граничних термінів реєстрації податкових накладних та розрахунків коригування до податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних?

Щодо зняття з обліку в контролюючих органах ФОП у разі її смерті

Яким чином здійснюється зняття з обліку в контролюючих органах ФОП у разі її смерті, оголошення померлою або визнання такої особи безвісно відсутньою?

Щодо звітності спадкоємців у разі смерті ФОП та порядку погашення податкових зобов’язань у такому випадку

Чи необхідно подавати звітність спадкоємцям у разі смерті ФОП та який порядок погашення податкових зобов’язань у такому випадку?

Хто є відповідальним за подання звіту щодо сум нарахованого ЄВ у разі смерті страхувальника — ФОП

Хто є відповідальним за подання звіту щодо сум нарахованого ЄВ у разі смерті страхувальника — ФОП або фізичної особи, яка провадить незалежну професійну діяльність?

Врегулювання сумнівної дебіторської заборгованості

Чи має право постачальник відкоригувати податкові зобов’язання у разі списання дебіторської заборгованості за поставленими товарами/послугами, якщо термін позовної давності минув, але оплату за товари/послуги ними так і не було отримано та процедура досудового врегулювання сумнівної дебіторської заборгованості проведена не була?

Сума нецільової благодійної допомоги: як відобразити в податковому розрахунку за ф. № 1ДФ

За якою ознакою доходу відображається в податковому розрахунку за ф. № 1ДФ сума нецільової благодійної допомоги?

Оренда транспортного засобу у ФОП: як відобразити у ф. № 1ДФ суму орендних платежів

За якою ознакою доходу відображаються у ф. № 1ДФ суми орендних платежів, які виплачуються податковим агентом на користь ФО на підставі договору оренди транспортного засобу?