№ 40, октябрь 2016
Содержание

Новости

Лента новостей

Обновлены Справочники налоговых льгот

Уточнили данные о выплатах ФЛП в ф. № 1ДФ — готовьтесь к штрафам

Изменился Перечень кодов для уплаты налогов и сборов

Обновлена форма Отчета по ЕСВ: впервые за октябрь

НН с неправильной датой лишает права на НК

Особенности корректировки Налоговых обязательств после аннулирования и повторной регистрации плательщиком НДС

Документы и комментарии

В заграничной командировке сломалось авто: валютные ограничения

(комментарий к письму НБУ от 17.06.2016 г. № 25-0004/51559)

На формирование налогового кредита по счету за коммунальные услуги — 1095 дней

(комментарий к письмам ГФСУ от 18.07.2016 г. № 15372/6/99-99-15-03-02-15, от 12.09.2016 г. № 19606/6/99-99-15-03-02-15, ГУ ГФС в Киевской обл. от 20.09.2016 г. № 2165/10/10-36-12-02)

Cтатьи

Возврат товара розничным покупателем: оформляем расчеты

Покупателю не подошли фасон, размер, цвет, форма приобретенного товара. Но сегодня это не беда. Ведь продавцы зачастую готовы сами решить вопрос: обменять неподходящий товар или вернуть за него денежные средства (для будущих покупок). С соблюдением законодательства о защите прав потребителей в этом случае всё «ок». Но как оформить обмен товаров в рознице, а уж тем более возврат товара и получение денег, чтобы не нарушить правила расчетов? Об этом расскажем в статье.

НДС-инструкция для «чайников»: часть 2

Этот цикл статей мы подготовили для наших читателей, которые только начали тяжкий путь плательщиков НДС или подумывают об этом. С нашей помощью вы, надеемся, с легкостью овладеете всеми тонкостями НДС-учета. Вы уже знаете, что такое налоговые обязательства и налоговый кредит, что представляет собой СЭА НДС. В сегодняшнем материале вы прочитаете об объекте налогообложения, особенностях определения базы обложения НДС и ставках налога.

Обратная связь

Полная готовность к осеннему призыву срочников!

В октябре–ноябре 2016 года проводится осенний призыв на срочную военную службу. На предприятии есть молодые люди призывного возраста. Каков порядок действий в случае призыва работника в армию?

Сдельная форма отплаты труда: нюансы индексации зарплаты

На нашем предприятии для некоторых работников установлена сдельная форма оплаты труда. Как для них определять базовый месяц при индексации заработной платы?

Суточные для небюджетной сферы: нижний предел и ответственность

Какой минимальный размер суточных должен установить работодатель, который не относится к бюджетной сфере? Какова ответственность в случае, когда суточные работникам не выплачивают?

Неуплата ЕСВ по вине банка: как поступить?

Наше предприятие — плательщик ЕН отдало платежное поручение в банк на уплату ЕСВ за август 2016 года. Банк не выполнил поручение, поскольку в нем была введена временная администрация. Налоговики настаивают на повторной уплате ЕСВ и грозят применить штрафные санкции за неуплату налога. Что делать?

Экспорт зерновых: облагаем налогом правильно

Плательщик единого налога группы 4, выбравший спецрежим по НДС, решил экспортировать за границу выращенное в этом году собственными силами зерно пшеницы. Как отразить такую операцию в НДС-учете?

Декларация ФЛП: отчитываемся за три квартала

ФЛП-единщик группы 3 без НДС в отчетном квартале вернул покупателю средства за возвращенный товар, который приобрели в прошлом отчетном периоде. Как отразить это в декларации?

Начисление выплаты уже уволенному работнику: как отразить в форме № 1ДФ и форме № Д4

В июне 2016 года мы уволили одного сотрудника, не выплатив ему компенсацию за неиспользованный отпуск. По ошибке данная компенсация даже не была ему начислена. Бывший работник грозит подать в суд, если мы не выплатим ему эти суммы. Если сейчас (в октябре) мы проведем начисление компенсации, как отразить эту выплату в отчетности по НДФЛ, ВС и ЕСВ?

Обнаружена недостача основных средств: нужно ли начислять НДС?

По результатам инвентаризации выявлена недостача ОС (есть остаточная стоимость). Решили не обращаться в правоохранительные органы, материально ответственное лицо не будет компенсировать ущерб. Если при приобретении ОС был отражен НК, нужно ли начислять при их списании НО по НДС?

Справочник бухгалтера и ФЛП

Инвентаризация-2016: налоговые последствия и бухучет

В октябре стартовала обязательная годовая инвентаризация. А это значит, что наш справочник вам пригодится. Из предлагаемого материала вы узнаете о налоговых и бухгалтерских последствиях инвентаризации для единщика. Поехали!

Дополнительные материалы

О рассмотрении обращения

Национальный банк Украины

Письмо от 17.06.2016 г. № 25-0004/51559

Про розгляд листа

Державна фіскальна служба України

Лист від 26.01.2016 р. № 1388/6/99-99-19-03-02-15

Про розгляд листа

Державна фіскальна служба України

Лист від 19.04.2016 р. № 8831/6/99-99-19-03-02-15

Щодо порядку оподаткування ПДВ операцій з експорту товарів у 2015 році за ціною нижче їх придбання

Державна фіскальна служба України

Лист від 27.04.2016 р. № 9529/6/99-99-15-03-02-15

Про розгляд листа

Державна фіскальна служба України

Лист від 18.05.2016 р. № 10888/6/99-99-15-03-02-15

Про розгляд листа

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ

Лист від 09.06.2016 р. № 12804/6/99-99-15-03-02-15

Про розгляд листа

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ

Лист від 12.09.2016 р. № 19606/6/99-99-15-03-02-15

Про розгляд звернення

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ

Лист від 13.09.2016 р. № 19854/6/99-99-15-03-02-15

Про надання інформації

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ

Лист від 12.09.2016 р. № 19605/6/99-99-15-03-02-15

Про розгляд листа

Державна фіскальна служба України

Лист від 27 листопада 2015 року № 25393/6/99-99-19-01-03-15

Щодо відображення в податковому обліку з ПДВ операції зі списання товарів у межах норм та/або понад норми природного убутку, які втратили товарний вигляд

Як в податковому обліку з ПДВ відображається операція зі списання товарів в межах норм та/або понад норми природного убутку, які втратили товарний вигляд?

додаток до матеріалу «Інвентарізація–2016: податкові наслідки та бух облік»

Щодо відповідальності за незаповнення у формі № 1ДФ даних про виплату підприємцю

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ

Лист від 21.09.2016 р. № 20544/6/99-99-13-01-01-15

Щодо оподаткування ПДВ операції з надання/отримання платником податку поворотної/безповоротної фінансової допомоги

Чи є об’єктом оподаткування ПДВ операція з надання/отримання платником податку поворотної/безповоротної фінансової допомоги?

(додаток до матеріалу “Інвентарізація–2016: податкові наслідки та бухоблік”)

Щодо права підприємство повернути кошти за товар (отриману послугу) в іншій господарській одиниці, де товар не придбавався

Чи має право підприємство повернути кошти за товар (отриману послугу) в іншій господарській одиниці, де товар не придбавався або не отримувались кошти за послугу, якщо дана господарська одиниця належать тому ж СГ, що і господарська одиниця, в якої був придбаний товар (отримано послугу)?

Додаток до матеріалу «Повернення товару роздрібним покупцем: оформляємо розрахунки»

Чи має право СГ здійснити повернення готівки через РРО, якщо оплата за даний товар була здійснена у безготівковій формі?

Чи має право СГ здійснити повернення готівки через РРО, якщо оплата за даний товар була здійснена у безготівковій формі (із застосуванням POST-терміналу)?

додаток до матеріалу «Повернення товару роздрібним покупцем: оформляємо розрахунки»

У якому звітного періоду відображаємо документи, які є підставою для нарахування сум ПДВ, що відносяться до податкового кредиту без отримання податкової накладної, якщо вони не були включені до складу податкового кредиту в періоді їх складання

В податковій декларації з ПДВ у якому звітного періоду платник ПДВ відображає документи, зазначені у підпунктах «а» — «б» п. 201.11 ст. 201 Податкового кодексу України, які є підставою для нарахування сум ПДВ, що відносяться до податкового кредиту без отримання податкової накладної, якщо вони не були включені до складу податкового кредиту в періоді їх складання?

додаток до матеріалу «ПДВ з рахунку на комунальні послуги можна включити до податкового кредиту без податкової накладної протягом 1095 днів»

Щодо відповідальності СГ при поверненні коштів покупцю та нескладенні акта про повернення або незазначенні у ньому необхідних відомостей

Чи передбачена відповідальність, у разі, якщо СГ повернув кошти покупцю та не склав акт проповернення або не зазначив у ньому необхідні відомості (дані документа, що встановлює особу покупця, який повертає товар (відмовляється від послуги); відомості про товар (послугу); суму виданих коштів; номер, дату і час видачі розрахункового документа, який підтверджує купівлю товару (отримання послуги)?

додаток до матеріалу «Повернення товару роздрібним покупцем: оформляємо розрахунки»

Щодо включення до складу доходу ЮО — платника ЄП вартості надлишків товарів, виявлених за результатами інвентаризації

Чи включається до складу доходу ЮО — платника ЄП вартість надлишків товарів, що виявлені за результатами інвентаризації?

Дії СГ у випадку порушення термінів сплати або неперерахування грошового зобов’язання з податків (зборів, платежів) з вини банку і чи застосовуються до такого суб’єкта штрафні та адміністративні санкції

Які дії СГ у випадку порушення термінів сплати або неперерахування грошового зобов’язання з податків (зборів, платежів) з вини банку і чи застосовуються до такого суб’єкта штрафні та адміністративні санкції?

Додаток до матеріалу «Несплата ЄСВ з вини банку: як вчинити?»

Відображення ЮО у декларації єдинника групи 3 суму коштів, що надійшла на поточний рахунок як попередня оплата за товари (роботи, послуги), отриманих у одному звітному періоді та повернутих в іншому, після розірвання договору

Як ЮО відображає у податковій декларації платника ЄП третьої групи суму коштів, що надійшла на поточний рахунок як попередня оплата (аванс) за товари (роботи, послуги), отриманих у одному звітному періоді та повернутих в іншому, після розірвання договору?

Додаток до матеріалу «Декларація ФОП: звітуємо за три квартали»

Чи має право СГ здійснити повернення готівки через РРО, якщо оплата за даний товар була здійснена у безготівковій формі (із застосуванням POST-терміналу)?

Чи має право СГ здійснити повернення готівки через РРО, якщо оплата за даний товар була здійснена у безготівковій формі (із застосуванням POST-терміналу)?

Додаток до матеріалу «Повернення товару роздрібним покупцем: оформляємо розрахунки»

Які дії СГ у випадку несвоєчасного перерахування (неперерахування) ЄВ з вини банку та чи застосовує контролюючий орган до СГ у даному випадку штрафні санкції?

Які дії СГ у випадку несвоєчасного перерахування (неперерахування) ЄВ з вини банку та чи застосовує контролюючий орган до СГ у даному випадку штрафні санкції?

додаток до матеріалу «Несплата ЄСВ з вини банку: як вчинити?»

Чи є базою нарахування ЄВ компенсація, нарахована роботодавцем працівнику, за невикористані щорічні відпустки (основну та додаткову)?

Чи є базою нарахування ЄВ компенсація, нарахована роботодавцем працівнику, за невикористані щорічні відпустки (основну та додаткову)?

Додаток до матеріалу «Нарахування зарплатної виплати вже звільненому працівнику: як відобразити у формах № 1 ДФ і № Д4»