№ 41, ноябрь 2016
Содержание

Новости

Лента новостей

Учетная ставка НБУ снижена до 14 %

Новая форма декларации об имущественном состоянии и доходах

Мораторий на продажу сельхозземель продлен

Режим работы ГФС по приему налоговой отчетности

Плательщик НДС не ведет деятельность: подавать ли декларацию

Планируется отменить пенсионный сбор с покупки инвалюты

Документы и комментарии

Порядки по РРО, КУРО, РК снова обновили

(комментарий к приказу МФУ «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Украины от 14 июня 2016 года № 547» от 23.09.2016 г. № 837)

Оплата банковской картой, возврат средств наличными: Нацбанк — «за»!

(комментарий к письму НБУ от 12.10.2016 г. № 57-0002/84778)

Когда при приобретении программного обеспечения возникают роялти

(комментарий к письму ГФСУ от 09.09.2016 г. № 19587/6/99-99-15-03-02-15)

Cтатьи

Спонсорство: нюансы учета и налогообложения

В жизни субъектов хозяйствования спонсорство занимает далеко не последнее место. Сейчас немногие мероприятия проходят без упоминания о спонсорах, что не удивительно. Это довольно распространенный способ популяризации предприятия, возможность напомнить о себе потребителям и получить лояльность. Даже у прогноза погоды есть свои спонсоры ​. Эта модная тенденция не обошла и единщиков. Из материала вы узнаете о налоговых и учетных последствиях получения и предоставления спонсорской помощи.

Выплаты независимым профессионалам: когда без налогов у источника

В сегодняшней статье мы поговорим о том, может ли контрагент безбоязненно выплачивать доходы нотариусам, адвокатам и другим представителям такой категории, как лица, занятые независимой профессиональной деятельностью, без удержания/начисления налогов у источника выплаты.

«Автомобиль не роскошь, а средство передвижения»: учет и налогообложение «автогражданки»

Автомобиль (собственный, арендованный и пр.) есть практически на каждом предприятии. В связи с этим вопрос учета «автогражданки» очень важен, ведь страховой полис должен быть в каждом авто. Из материала вы узнаете об особенностях обязательного страхования гражданско-правовой ответственности владельцев наземных транспортных средств, называемой в народе «автогражданкой».

Обратная связь

ФЛП-единщик и торговля «автохимией»

ФЛП-единщик группы 3 торгует в розничном магазине запчастями для автомобилей. Может ли ассортимент его товаров содержать автомасла, охлаждающие жидкости (антифризы) и некоторые другие виды так называемой «автохимии»?

Как в декларации по НДС показывают операции с соей

Наше сельхозпредприятие работает на спецрежиме обложения НДС и выращивает сою для последующей продажи. Как в декларации по НДС показать такие операции?

Добровольно отказываемся от спецрежима по НДС

С начала следующего года аграриев могут лишить спецрежима по НДС. Может ли предприятие — плательщик единого налога группы 4, избравшее специальный режим обложения НДС, уже сейчас отказаться от него? Если да, то как это правильно сделать?

Если работник вовремя не вернул не использованные в командировке средства

Предприятие — плательщик ЕН группы 3 направило менеджера по продажам в командировку. Срок командировки — с 04.10.2016 г. по 14.10.2016 г. включительно. Работник вернулся вовремя, однако остаток неиспользованного аванса в сумме 150,00 грн вернул только 27.10.2016 г., т. е. с нарушением сроков. Каковы действия бухгалтера в этой ситуации?

Денежный взнос в уставный фонд от физлица: нужно ли отражать в форме № 1ДФ?

Наше предприятие (ООО — плательщик единого налога) было создано в ноябре 2016 года. Учредители — двое физлиц. Один вносит в уставный капитал имущество — производственное оборудование, а другой — денежные средства. Нужно ли показывать суммы взносов в форме № 1ДФ?

Корректировка налогового кредита при возврате предоплаты

Предприятие (плательщик ЕН и НДС) случайно перечислило не тому контрагенту сумму за товар. Когда это выяснилось, оказалось, что контрагент уже снялся с регистрации в качестве плательщика НДС. Деньги-­то он вернул, а вот зарегистрировать корректировку к налоговой накладной не может. Как быть?

Изменили ставку ЕН: облагаем налогами переходные операции

Предприятие с 01.10.2016 г. изменило ставку ЕН с 5 на 3 % и стало плательщиком НДС. В сентябре покупателю был отгружен товар, а оплата за него получена только в ноябре. Следует ли начислять НО по НДС и по какой ставке начислять ЕН?

Изменили коды НДС-льгот: заполняем Отчет о льготах за три квартала

Занимаемся поставкой периодических изданий. Такая деятельность освобождается от обложения НДС на основании п.п. 197.1.25 НКУ. В I квартале ей соответствовал код льготы 14010435. Как нам стало известно только сейчас, со II квартала его изменили на 14060435. В прошлом квартале Отчет о суммах налоговых льгот подавали со старым кодом, также со старыми кодами составляли НН.

Как исправить эти ошибки? С учетом того, что Отчет подается нарастающим итогом с начала года, как отразить сумму льгот в Отчете за три квартала?

Дополнительные материалы

Про розгляд листа

Державна фіскальна служба України

Лист від 10.02.2016 р. № 2720/6/99-99-19-03-02-1

Про розгляд листа

Державна фіскальна служба України

Лист від 03.02.2016 р. № 2215/6/99-99-19-03-02-15

Про надання роз’яснення

Лист ГУ ДФС у м. Києві від 29.02.2016 № 4528/10/26-15-11-02-11

Про відмову від застосування спеціального режиму оподаткування ПДВ

Державна фіскальна служба України

Лист від 11.02.2016 р. № 4698/7/99-99-19-03-02-17

Про розгляд звернення

Державна фіскальна служба України

Лист від 12.03.2016 р. № 5304/6/99-99-19-03-02-15

Про розгляд звернення

Державна фіскальна служба України

Лист від 12.03.2016 р. № 5333/6/99-99-19-03-02-15

Про платіж за використання комп'ютерної програми

Головне управління ДФС у м. Києві

Лист від 24.03.2016 р. № 7274/10/26-15-12-05-11

Про розгляд звернень

Державна фіскальна служба України

Лист від 27.04.2016 р. № 7316/5/99-99-15-03-02-16

Про розгляд звернень

Державна фіскальна служба України

Лист від 12.04.2016 р. № 8181/6/99-99-19-03-02-15

Про розгляд звернення

Державна фіскальна служба України

Лист від 26.05.2015 р. № 11049/6/99-99-19-03-02-15

Про розгляд звернень

Державна фіскальна служба України

Лист від 30.08.2016 р. № 18753/6/99-99-15-03-02-15

Про розгляд звернення

Державна фіскальна служба України

Лист від 09.09.2016 р. № 19587/6/99-99-15-03-02-15

Про розгляд звернень

Державна фіскальна служба України

Лист від 12.09.2016 р. № 19600/6/99-99-15-03-02-15

Про розгляд звернень

Державна фіскальна служба України

Лист від 12.09.2016 р. № 19604/6/99-99-15-03-02-15

Про розгляд звернення

Державна фіскальна служба України

Лист від 09.12.2015 р. № 11539/А/99-99-19-03-02-14

Про розгляд листа

Державна фіскальна служба України

Лист від 01.12.2015 р. № 25674/6/99-99-19-03-02-15

Про розгляд звернення

Державна фіскальна служба України

Лист від 21.10.2016 р. № 22818/6/99-95-42-01-15

Про нові форми книг ОРО на РРО та книг ОРО на ГО

Державна фіскальна служба України

Лист від 05.08.2016 р. № 26665/7/99-99-08-01-03-17

Про розгляд звернення

Державна фіскальна служба України

Лист від 17.12.2015 р. № 27018/6/99-99-19-02-02-15

Про розгляд звернення

Державна фіскальна служба України

Лист від 28.12.2015 р. № 27852/6/99-99-19-03-02-15

Про платіж за використання комп'ютерної програми

Державна фіскальна служба України

Лист від 18.08.2015 р. № 30644/7/99-99-19-02-02-17

На дату повернення авансу продавцем, його ПДВ реєстрація анульована, як покупцю коригувати податковий кредит?

Яким чином покупець повинен відкоригувати податковий кредит у зв’язку з поверненням продавцем авансу або продавцю неоплачених товарів, якщо на дату повернення реєстрація платника ПДВ такого продавця анульована?

Додаток до матеріалу «Коригування податкового кредиту при поверненні передоплати»

Відображення у додатку 1 деки з ПДВ коригування податкового кредиту у зв’язку зі списанням дебіторської заборгованості

Як у додатку 1 до податкової декларації з ПДВ відображається коригування податкового кредиту у зв’язку зі списанням дебіторської заборгованості, у тому числі коли постачальник на момент списання вже не є платником ПДВ?

(додаток до матеріалу «Коригування податкового кредиту при поверненні передоплати»)

Помилкові накладні у декларації з ПДВ

Чи повинен платник податку відображати в податковій декларації з ПДВ податковий кредит на підставі двох податкових накладних та розрахунку коригування до помилкової (другої) податкової накладної, якщо було помилково оформлено зайву податкову накладну (двічі на одне постачання)?

Додаток до матеріалу «Коригування податкового кредиту при поверненні передоплати»

Перша подія відбулася до реєстрації платником ПДВ, чи будуть податкові зобов’язання з ПДВ ?

Чи виникають податкові зобов’язання з ПДВ у платника податку в разі, коли перша подія (відвантаження товарів, оформлення документа на постачання послуг або зарахування коштів від покупця) відбулася до його реєстрації таким платником?

Додаток до матеріалу «Змінили ставку ЄП: оподатковуємо перехідні операції»

Режим контролюючих органів щодо приймання податкової звітності

Який режим роботи контролюючих органів щодо приймання податкової звітності, у тому числі в електронному вигляді?

Додаток до матеріалу «Порядки щодо РРО, КОРО, РК знову оновили»

Чи застосовується підвищуючий коефіцієнт до доходів, виплачених у негрошовій формі, для розрахунку військового збору?

Чи застосовується підвищуючий коефіцієнт до доходів, виплачених у негрошовій формі, для розрахунку військового збору?

Додаток до матеріалу «Якщо працівник вчасно не повернув не використані у відрядженні кошти»

Виправлення помилок у Звіті про суми податкових пільг

Яким чином у Звіті про суми податкових пільг виправляються помилки та чи передбачена відповідальність у разі їх виправлення?

Додаток до матеріалу «Змінили коди ПДВ-пільг: заповнюємо Звіт про пільги за три квартали»

Надання послуг за договором ЦПХ особою, що займається незалежною професійною діяльністю: як уникнути подвійного нарахування ЄВ?

Який документ надає особа, яка займається незалежною професійною діяльністю, у разі надання послуг за цивільно-правовими договорами іншому СГ з метою уникнення подвійного нарахування ЄВ?

Додаток до матеріалу «Виплати незалежним професіоналам: коли без податків у джерела»